Tỷ lệ bao phủ nợ xấu là gì

Tỷ lệ bao phủ nợ xấu là gì? Hãy bắt đầu từ một câu hỏi: nếu ngân hàng có 100 đồng nợ xấu thì đã để sẵn bao nhiêu đồng dự phòng phía trước? Con số trả lời là tỷ lệ bao phủ nợ xấu, bằng số dự phòng rủi ro tín dụng đã trích lập chia cho nợ xấu. Tỷ lệ cho biết mỗi đồng nợ xấu có bao nhiêu đồng dự phòng đỡ phía trước.

Tỷ lệ bao phủ nợ xấu là gì?

Khi cho vay, ngân hàng phải trích dự phòng để đề phòng khách hàng không trả được. Khoản dự phòng nằm trên bảng cân đối, trừ vào dư nợ cho vay. Nợ xấu là các khoản vay nhóm 3, 4 và 5.

Tử số là dòng dự phòng rủi ro cho vay khách hàng trên bảng cân đối. Mẫu số là nợ xấu. Dự phòng gồm cả dự phòng chung, trích cho toàn bộ dư nợ, lẫn dự phòng cụ thể cho từng khoản xấu. Vì thế tử số lớn hơn phần dự phòng dành riêng cho nợ xấu.

Dữ liệu lấy dòng tổng dự phòng trên bảng cân đối. Một số ngân hàng công bố riêng phần dự phòng cho nợ xấu, nên con số của họ có thể khác.

Tính tỷ lệ bao phủ nợ xấu thế nào?

Lấy dự phòng chia nợ xấu. Phép tính dưới đây dùng số của VCB, dữ liệu đến ngày 30/06/2026.

Cổ phiếu VCB có báo cáo tài chính hợp nhất quý II/2026, dữ liệu đến ngày 30/06/2026. Dữ liệu ghi tỷ lệ nợ xấu công bố là 0,61%, nên nợ xấu ước bằng tỷ lệ nhân dư nợ gộp.

Tỷ lệ này trùng với con số công bố trong dữ liệu. Dự phòng bằng 1,71% toàn bộ dư nợ, nên ngay cả khi nợ xấu tăng gấp đôi, VCB vẫn còn lớp đệm dày.

Nhìn theo thời gian, tỷ lệ bao phủ không đứng yên.

Từ quý I sang quý II/2026, dự phòng tăng 2.449,3 tỷ đồng, tức 8,9%. Cùng lúc nợ xấu ước giảm 131,5 tỷ đồng, tức 1,2%. Hai chuyển động cùng chiều làm tỷ lệ bao phủ tăng 25,9 điểm %.

Bài liên quan

Khái niệm nợ xấu và các nhóm nợ nằm ở bài nợ xấu là gì. Cách đọc các dòng dự phòng và tín dụng nằm ở bài đọc báo cáo tài chính ngân hàng. Cách đặt nhiều ngân hàng cạnh nhau nằm ở so sánh cổ phiếu ngân hàng. Ví dụ trong bài chỉ để minh hoạ cách tính, không phải khuyến nghị đầu tư.

Tỷ lệ bao phủ nợ xấu cao hay thấp?

Tỷ lệ cao nghĩa là ngân hàng có nhiều dự phòng so với nợ xấu, nên khó bị bất ngờ nếu nợ xấu tăng. Tỷ lệ thấp nghĩa là phần nợ xấu chưa được dự phòng bao phủ hết và phải dựa vào tài sản bảo đảm. Bảng dưới là tỷ lệ công bố quý II/2026.

Khoảng cách giữa các ngân hàng rất lớn. Một phần đến từ chính sách dự phòng, một phần từ chất lượng tài sản bảo đảm, một phần từ mức nợ xấu. Bao phủ thấp mà nợ xấu cao là tổ hợp cần theo dõi sát hơn bao phủ thấp mà nợ xấu thấp.

Tỷ lệ bao phủ có giới hạn gì?

Thứ nhất, nợ xấu có thể giảm vì xoá nợ hoặc bán nợ. Khi đó mẫu số nhỏ đi và tỷ lệ bao phủ tăng, dù dự phòng không thêm đồng nào.

Thứ hai, tỷ lệ chưa nói về chất lượng tài sản bảo đảm. Nợ xấu có nhà đất giá trị cao khác hẳn nợ xấu không tài sản. Dự phòng được tính sau khi trừ giá trị bảo đảm theo cách quy định.

Thứ ba, dự phòng đi qua lợi nhuận. Trích thêm giúp tỷ lệ bao phủ tăng nhưng làm lợi nhuận kỳ đó thấp đi. Tỷ lệ cao vì vậy là kết quả của một lựa chọn, không chỉ của hoàn cảnh.

Bao phủ bao nhiêu là đủ?

Không có ngưỡng chung. Mức 100% thường dùng làm mốc tham khảo, nhưng phải xem cùng tỷ lệ nợ xấu và tài sản bảo đảm.

Bao phủ khác tỷ lệ nợ xấu ra sao?

Tỷ lệ nợ xấu đo mức độ rủi ro đã xảy ra. Tỷ lệ bao phủ đo khả năng đỡ của dự phòng. Hai số này bổ sung cho nhau.